发票在线应用系统培训资料--纳税人办理发票业务指引

一、相关概念解释
1．发票管理改革：随着网络在线发票的普及，广东省地税现行发票会被4类发票所取代，分别是通用发票、专用发票、卷式发票和小额定额发票。

通用发票

《广东省地方税收通用发票（电子—平推）》 用于其他服务业、典当业、拍卖业、旅游业、广告业、装卸搬运业、文化体育业、仓储业、租赁业等。
取代《广东省广州市税控专用发票》、
《广东省广州市服务业发票》、
《广东省广州市典当业发票》、
《广东省广州市拍卖业发票》、
《广东省广州市旅游业发票》、
《广东省广州市广告业发票》、
《广东省地方税收通用定额发票》。

卷式发票

《广东省地方税收通用发票（电子）打孔》
 用于饮食业、娱乐业、旅店业、其他服务业中的美容美发和沐足业务。

取代《广东省地方税收通用定额发票》、
《广东省广州市旅业房租发票》。
专用发票
《建筑业统一发票（电子）》
《销售不动产统一发票（电子）》
《国际海运业运输专用发票(电子)》
《国际海运业船舶代理专用发票(电子)》
《国际货物运输代理业专用发票(电子)》
《银行业代收费业务专用发票(电子)》
《报关代理业专用发票(电子)》
《保险业专用发票(电子)》
《保险中介服务统一发票(电子)》
 用于建筑业、销售不动产、国际海运业运输、国际海运业船舶代理、国际货代、保险业、报关代理业、保险中介、银行代收费等专业发票。
取代《建筑业统一发票（自开）》、
《销售不动产统一发票（自开）》、
《国际海运业运输专用发票》、
《国际海运业船舶代理专用发票》、
《国际货物运输代理业专用发票》、
《银行业代收费业务专用发票》、
《报关代理业专用发票》、
《保险业专用发票》、
《保险中介服务统一发票》。

小额定额发票
取消500元及500元以上面额 
主要提供给不具备上网条件的个体户使用。
通用发票、专用发票、卷式发票都是使用省网在线系统开具。
（特殊：公路内河货运发票仍使用国家税总软件开具，每月报一次盘）
发票在线应用系统：发票在线应用系统是以互联网和计算机技术为依托，以数字管税为核心，对纳税人发票的领购、开具、使用、查询和数据应用等环节进行全面实时在线监控的管理应用系统。

2.手写类发票是发票在线应用系统推行期间过渡性质的发票。
随着发票在线应用系统的推行，将按行业逐步取消相应的手写发票。
如《广州市地方税务局关于启用新版地方税收发票的通告》(穗地税发[2009]156号)的规定：“取消《广东省广州市服务业发票》、《广东省广州市典当业发票》、《广东省广州市拍卖业发票》、《广东省广州市旅业房租发票》、《广东省广州市旅游业发票》、《广东省广州市广告业发票》，上述票种如在2009年底前使用完毕，原业务使用新增设的《广东省广州市地方税收通用发票》（手写）。”在线开票系统全面应用后，该种发票也会取消。

3.在线开票特点：
（1）纳税人开具发票后，税务机关可以实时监控到开票情况，不存在信息传递滞后性，杜绝“大头小尾”现象。
（2）纳税人开具发票后，收票方（付款方）可立即上省局网站查询发票信息，查询内容包括开票方、收票方、开具日期和金额。杜绝克隆票现象。
（3）取消了存根联和记账联，只有发票联（不动产发票多一个办证联），无须再到税务机关门前进行验销操作，也不用每月上传发票使用情况。
（4）开票环境要求低，不需要另外购买税控机等硬件或开票软件。只要有一台联上网的电脑和一台打印机即可。

二、办理流程
纳税人向管理科（所）申请在线开票资格和领购电子发票资格，申请通过后，到税务机关领购空白电子发票，即可登陆广东省地方税务局发票在线应用系统开具发票。
（一）申请在线开票资格和领购电子发票资格(文书流程)
1、受理（2个工作日）：纳税人登陆天河区地方税务局“报表下载区”下载《网上办理发票事项申请表》，填报并加盖公章后交管理科（所）对应的征收前台文书受理窗受理。
2、审批（7个工作日）：管理科（所）接到企业申请文书后，对企业开票信息等核定数据进行审批。
3、办结（1个工作日）：征收前台将文书退还纳税人。

（二）领购空白电子发票
纳税人携带以下资料，直接到征收管理科发票前台领购发票。
1、《发票领购申请表》一式三份（首次领购发票需提供）；
2、《发票使用和纳税申报情况表》一式三份（续购发票需提供）；
3、工商营业执照副本或其他执业证件（社团登记证、事业单位登记证、民办非企业登记证、演出许可证、医疗机构执业许可证、办学许可证、行政事业收费许可证等副本）原件和税务登记证件副本原件；
4、领购发票经办人的身份证明原件；
5、发票领购簿（以前未买过其他发票的不需提供）；
6、银行卡。

三、《广东省地方税收通用发票（电子—平推）》的开票项目包括：银行业、证券业、其他金融业、典当业、邮政业、电信业、文化业、体育业、代理业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、教育业、卫生医疗业、计算机服务和软件服务、个人出租住宅收入、个人出租非住宅收入、支付个人劳务收入、拍卖业、其他服务业、转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利权、转让著作权、转让商誉、其他转让无形资产、管道运输、装卸搬运、公共交通、交运相关业务。
《建筑业统一发票（电子）》的开票项目包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。
《销售不动产统一发票（电子）》的开票项目包括：销售建筑物、构筑物、销售其他土地附着物、其他销售不动产。

四、办理发票业务注意事项：
（一）遗失发票
1．纳税人遗失空白发票，应刊登遗失声明，由税务机关人员在大集中系统逐一录入遗失发票的印刷流水号，再按发票管理办法进行行政处罚。
2．纳税人遗失已开具发票（未交付款方），应刊登遗失声明，由税务机关人员在大集中系统逐一录入遗失发票的印刷流水号，再由纳税人登陆系统作废相应的电子发票。
3．付款方遗失已开具发票，应由付款方刊登遗失声明，再由收款方打印（复印）记录了遗失发票的发票代码、号码的记账清单，加盖收款方公章作为原始凭证入账。
（二）开票和查询：参照《用户操作手册》相关内容操作。企业开具发票时应按纸质发票印刷流水号的顺序使用，有作废发票时应保管好纸质发票实物，续购发票时交税务机关验销。开具红字发票时，除按《用户操作手册》操作外，还要取得原发票付款方出具的证明，附于记帐清单后备查。
集团用户在开具发票时，必须在《发票领用存登记簿》上做好记录，登记每个子用户领用的发票数量和流水号。
（三）验销发票：系统可以自动验销发票，如当月开票正常，无作废发票的用户，不需要验销纸质发票；如当月有作废发票的用户，则必须在次月10日前到税务机关验销作废的纸质发票，否则11日起不能继续开票。
流程：填报《发票验销表格》，提交作废发票，携带其他相关资料直接到发票前台办理。
（四）记账：由于系统使用的电子类发票没有记账联，企业记账采用系统生成的记账清单。企业可按需要如按开票项目、子用户、开票人等选择生成“电子发票记账清单”。每张发票数据只能参与生成一次记账清单。每个月份记账清单的生成期限暂定为每月1号到次月10日，从每月11日起生成记账清单时系统会校验上月是否有未生成记账清单的发票，并做出提示，必须先完成上月生成记账清单操作。